• Аренда 1С Бухгалтерия 2

 

Операции с НМА

В типовой конфигурации предусмотрено отражение следующих операций с НМА, это:

  • покупка,
  • ввод в эксплуатацию,
  • начисление амортизации,
  • перемещение,
  • модернизация,
  • инвентаризация,
  • продажа
  • списание.

Покупка

Покупка нематериальных активов. Для оформления операции покупки готовых к использованию НМА предназначен документ – Поступление нематериальных активов, находится он в разделе Основные средства – Нематериальные активы, подраздел Нематериальные активы, Поступление нематериальных активов.

Первоначальная стоимость нематериальных активов определяется на счете 1541, приобретение нематериальных активов, как сумма покупной стоимости объекта и дополнительных расходов на его приобретение.

Заполняем поле Нематериальные активы - на фоне справочник – Нематериальные активы.

Указываем налоговое назначение, в какой деятельности используется - налогооблагаемый НДС.

Сумму его и провести.

На счёт 1541 заходит сумма без НДС – 6000.

Создание собствиными силами НМА и ввод в эксплуатацию.

Затраты на изготовление НМА собственными силами накапливаются на счете 1542. На этапе изготовления нематериальных активов учитываются они, как объекты строительства, регистрация затрат на изготовление осуществляется такими документами, как: поступление товаров и услуг, начисление зарплат и другими. Согласно П(С)БУ 8, Положение 8: не все расходы связанные с созданием нематериального актива следует включать в стоимость актива. Например, не включается в стоимость актива, а включаются расходы периода, расходы на исследование, рекламу, подготовку кадров, повышение деловой репутации. Пользователь сам определяет, какие расходы списывать на 154 счет, а какие отражать в расходах текущего периода. После того, как мы купили наш нематериальный актив, мы его должны поставить на баланс, принять к учету. Мы можем создать на основании – документ принятия к учету.

Можем также с раздела. Зайти в Принятие к учету.

Проставляем вид операции: Нематериальные активы, Нематериальный актив выбираем. Счет инвестиции у нас был 1541. Способ отражения: здесь в документе объект нематериальных активов устанавливаются основные характеристики, влияющие на отражение объектов в учете. Параметры расчета амортизации, также шаблон проводок по амортизации, можем просмотреть его.

Выбран 92 счет.

Заполняем статью Затрат на улучшение, в том случае, когда будет происходить модернизация и статья, когда будет происходить амортизация – будет использоваться данная статья и данный счет затрат.

Данные на вкладке: Учетные данные – счет учета, на который ставится нематериальный актив. Если мы очистим, к примеру, первоначальную стоимость – мы нажмем рассчитать сумму, он увидит, что у нас на 1541 по данному нематериальному активу лежит 6000. Мы указываем группу налоговую – это у нас 6 группа: другие нематериальные активы, галочку, что нам нужно начислять амортизацию, срок полезного использования, способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете, также счет начисления амортизации и также, если есть – ликвидационную стоимость.

При необходимости заполняем комиссию. Проводим документ, у нас формируется проводка. На счет 127 со счета по кредиту 1541 списывается 6000. Документ к принятию учету нематериальных активов можно вводить в эксплуатацию как купленные, так и созданные нематериальные активы.

Если был куплен, как готовый нематериальный актив, то используется вид операции – Нематериальные активы, и при этом списывается он со счета 1541, если же велся учет затрат, то используется вид операции – Объекты строительства и при этом списание инвестиций происходит тоже со счета 1542.

Раскрываем план счетов и смотрим 1541.

Идет аналитика по нематериальным активам. 1542 идет аналитика по объектам строительства и статьям расходов.

Амортизация.

После принятия на баланс со следующего месяца, у нас это было в ноябре, у него должна быть амортизация. Начисление амортизации в бухгалтерском налоговом учете выполняется ежемесячно документом закрытия месяца. Мы можем на него выйти также с раздела Основные средства, нематериальные активы – Амортизация НМА.

Амортизация будет у нас в 12 месяце.

Проставим галочки только: начисление амортизации нематериальных активов и проведем.

У нас появилась проводка: Начисление амортизации на счет 92, то есть шаблон, в проводках используется с ввода в эксплуатацию, который мы указали.

Также амортизация начисляется документами

  • Списания
  • продажа НМА.

Для начисления амортизации и принятию к учету указываем:

  • метод расчета,
  • параметры расчета амортизации могут изменяться по причине, к примеру, модернизации, актива документом модернизации.

При необходимости параметры амортизации и метод также можно изменить другими документами, такими как: изменение начисление параметров амортизации.

Рассмотрим его через раздел Основные средства и Нематериальные активы, параметры амортизации НМА.

Можем создать здесь: изменение отражения, изменение параметров.

Вот документ изменения параметров амортизации.Здесь, к примеру, выберем наш нематериальный актив.

Нажмем заполнить для списка НМА нематериальных активов, он нам заполняет наши текущие сведения.

Здесь мы можем изменить способ начисления, то есть, поставить не прямолинейный, а, например, поставить, уменьшение остатка или изменить срок полезного использования, как в балансческом, так и в налоговом учете.

Можем поставить 70, и тут, к примеру, 70 и провести.

Соответственно, с января месяца он нам уже рассчитает новую сумму амортизации и поделит ее уже не на 60 месяцев, а уже на 70. Также мы можем изменить не только такие данные, но и сам способ отражения, то есть, к примеру, мы захотели поменять статью или захотели поменять счет.

Здесь мы также добавляем наш нематериальный актив и указываем способ отражения тот, который нам должен будет использоваться со следующего месяца, к примеру, 91 счет.

Перемищение НМА

Предусмотрено также хранение информации о подразделениях и материально-ответственных лицах за которыми закреплены нематериальные активы. Для смены этих значений используют документ перемещения нематериальных активов. Находится он также в разделе ОС и НМА, Перемещение НМА. Здесь мы также выбираем наш нематериальный актив и подставляем вверху данные, куда он уже перемещается.

Здесь формируются записи только по регистру сведений местонахождения НМА, то есть, никакие проводки у нас не формируются, лишь записи по регистру.

Модернизация

Документ: Модернизация НМА – это процесс модернизации и улучшения НМА.

Он отображается в типовой конфигурации в 2 этапа: сначала мы накапливаем затраты по модернизации НМА с помощью документов различных подсистем, это может быть:

начисление заработной платы

списание запаса,

поступление услуг от сторонних контрагентов.

Далее – это второй этап, списываются затраты на увеличение стоимости нематериальных активов.

ПРИМЕР (сделаем амортизацию)

Выберем контрагента и у нас услуга – Доработка 1С, количество – 1 штука и цена, пускай будет 500 гривен. Накопление затрат на амортизацию производится на объекте строительство, поэтому счет затрат мы выбираем 1542, субконто у нас будет – объекты строительства, поэтому выбираем – доработка 1С, статья – можно выбрать так, не важно сейчас. Сделаем 25.11 Проводим. Давайте сделаем следующим месяцем, чтобы посмотреть, как это влияет на амортизацию. Сделаем это 25. 12. Проводим.

На 1542 у нас 500 гривен.

Теперь для того, чтобы с 1542 они списались на увеличение стоимости НМА актива, нам нужно создать документ модернизации НМА. Выбираем наш объект – строительство, доработка 1С, выбираем НМА – Бухгалтерия. И также – заполнить для списка НМА.

Смотрим отчет по оборотно - сальдовой ведомости по 1542. На 31.12.

Какие документы нам сделали. 15.01.2017.

Второй документ отменим.

Теперь у нас 500 гривен, которые должны пойти в модернизацию.

Рассчитать сумму по объекту строительства, Доработка – 500 гривен. Возьмем новый объект строительства – 1С, новое значение – облагаемый НДС. Провести.

Ссоздаем модернизацию.

Выбираем объект строительства – 1С, добавить – бухгалтерия. Дата наша – 30.12.2017. Рассчитать суммы – 500 гривен. Заполняем для нематериального актива – для списка НМА, подтягивает нам наши данные. Проводим.

Проводки. Списано нам со счета 1542 на счет 127 сумму 500 гривен.

Далие амортизация уже за январь. Так как она будет отличаться в связи с тем, что мы увеличили первоначальную стоимость, амортизируемую стоимость для этого НМА. Если раньше, она составляла 100 гривен.

То сейчас она составляет 108.33.

Это значит, что он увидел сумму модернизации и рассчитал сумму для модернизации, уже вычисляемой для амортизации заново.

Инвентаризация НМА

Он создастся с целью проверки правильности ведения учета НМА, позволяющий сравнить фактическое наличие объектов НМА с учетной информацией об учетной системе. Отразить данные можно с помощью данного документа. Данный документ можно автоматически заполнить списком активов, числящихся в указанном подразделении на дату и время документа. Находится он в разделе ОС и НМА, подраздел НМА, Инвентаризация.

Создается он :

-указывайте подразделение,

-на какую дату формируете

-заполнить по остаткам или по данным учета,

-по остаткам,

-фактическая стоимость, если есть,

-фактическое наличие – ставим галочку, провести.

Никаких движений он не формирует.

  • Экспертное сопровождение бухгалтеров

Выбытие НМА

Выбытие НМА. В типовом решение предусмотрены такие операции в связи с прекращением его использования, оформляется документ списания и в связи с его продажей оформляется документ передачи НМА. Рассмотрим документ списания. ОС, списание НМА, спишем его, нашу бухгалтерию.

Новый документ, будем его списывать 15.01.2018, выбираем нашу бухгалтерию, заполним для списка НМА. Заполняет, в этом месяце уже начислялась амортизация, он ее увидел, не проставил амортизацию за месяц.

Если бы отменили закрытие месяца, он бы проставил сюда нашу амортизацию. Документ, отражающий, в учете убытия НМА производят при необходимости доначисления амортизации за месяц, если бы у нас сейчас не было закрытия. Также по кнопочке заполнить заполняются все учетные данные. Он списывает нашу амортизацию и остаточную стоимость переносит на 976.

Прогнозировать информацию о принятых к учету НМА можно с помощью оборотно - сальдовой ведомости по счету 12, а также можно проанализировать по счету 133 начисленную амортизацию. Через Отчеты, Оборотно – сальдовая ведомость по счету, счет 12.

Также для анализа суммы амортизации по НМА можно рассмотреть в ведомости по амортизации. Ведомость по амортизации НМА.

Ставим период, показано, что бухгалтерия, увеличение ее было стоимости, начисление какие произошло ее амортизации и то, что было уменьшение стоимости.

Передача НМА

Создается он перед тем, как необходимо НМА продать. Он также находится в разделе ОС и НМА, Передача НМА.

Также выбираем НМА, он заполняется для списка НМА, он подтягивает все наши учетные данные, выбираем контрагента, договор, при проведении смотрим проводки.

Списывается также, начисление происходит амортизации, списана амортизация и также списана остаточная стоимость.

Списание НМА

По истечению срока эксплуатации или по факту порчи малоценные активы можно списать. При проведении – такая операция не отображается уже в затратах предприятия, а активы списываются со счета Материальные ценности и для необоротных активов формируются проводки по погашению износа. Списание МА.

Заполним по остаткам по МОЛ по Петрову нашему. Вот наши 10 кисточек и 5 дрелей. Проводим.

Списалось с забалансовго счета материальные ценности МЦ и также погасил

нам стоимость износа: 1322,1122.

Документ списания малоизноски можно вводить на основании передачи малоценных активов, так и вручную. Если нам нужно указывать конкретную партию с которй мы хотим списать – нам нужно поставить галочку – указывать ФИФА, если же нет – то он спишет по ФИФА. Об остатках и движении МА можно посмотреть в оборотно - сальдовой ведомости по счету 1122 ил по счету 221МБП. Посмотрим 1122.

Вот была дрель, видно, что мы 5 штук списали, клацаем двойным щелчком – выводит документы Передача, Принятые 10 штук на 3000 и списание в количестве 5 штук на 1500.

Итог: малоценные активы – покупаем мы их документом Поступление товаров и услуг.

Обязательно с видом операции Оборудование.

На Оборудование добавляем материальный малоценный актив. Если это МБП –можем его и на вкладке Оборудование оприходовать, и на вкладке Товары. Если это МБП счет учета 221, если же это библиотечные фонды и малоценные необоротные активы, то на счет 1531 с галочкой – поставка основных фондов. После этого на основании создаем документ – передача малоценных активов в эксплуатацию.

А со списанием износа 100% или же если это МБП, то сразу со списанием на затраты всей стоимости. В течении срока эксплуатации можна переместить данный актив с одного материально-ответственного лица на другой – делаем это документом Перемещение МА эксплуатации.

По окончанию срока службы или порчи – делается документ списания а с списанием уже со счета забалансового МЦ.

Анализировать это можно в отчетах оборотно - сальдовой ведомости.

Перемещение

Если необходимо переместить его снова или подразделение документ перемещения. и если необходимо его продать – документ передача, списать – Списания.

Списание

И если необходимо его продать – документ передача, списать – Списания.

Изменения назначения использования.

Также можно изменить новое назначение использования, но обязательно нельзя менять вид малоценного актива.

Можно поменять

количество,

срок использования, с

пособ отражения, но не вид.

Рассмотрим новое назначение дрели. Здесь выбрали малоценный необоротный актив, здесь он же нам дал возможность указать счет передачи бухгалтерский и счет амортизации, что невозможно было указать для МБП, так как там нет амортизации, он сразу списывается на расходы. Проводим, мы передали, смотрим проводки. Просто по забалансовому счету МЦ: количество 5 штук, 1500 – половина стоимости перешла на материально –ответственное лицо Иванова.